E-Rechnung для малого бизнеса в Германии: правила 2026 года

После введения новых правил электронного выставления счетов в Германии многие предприниматели задаются вопросом: можно ли по-прежнему отправлять счета в PDF или уже необходимо использовать специальный электронный формат?

Ответ зависит от того, идет ли речь о получении или выставлении электронных счетов. Для предпринимателей, применяющих немецкий режим малого бизнеса Kleinunternehmerregelung, предусмотрены отдельные правила.

Что такое E-Rechnung?

E-Rechnung — это счет в структурированном электронном формате, данные которого могут автоматически обрабатываться программным обеспечением.

Обычный PDF-файл, отправленный по электронной почте, с 1 января 2025 года, как правило, не считается E-Rechnung в соответствии с немецкими правилами НДС.

Наиболее известны два формата:

• XRechnung: структурированный формат на основе XML.

• ZUGFeRD: гибридный формат, объединяющий читаемый PDF и структурированные XML-данные.

Должны ли малые предприниматели получать E-Rechnung?

Да. С 1 января 2025 года предприниматели в Германии, включая Kleinunternehmer, должны иметь возможность получать E-Rechnung.

Для выполнения базового требования, как правило, достаточно электронной почты. Специальная программа для выставления счетов не является обязательной исключительно ради получения электронных счетов.

При этом на практике важно уметь открывать, проверять и сохранять электронные счета в исходном формате.

Обязаны ли Kleinunternehmer выставлять E-Rechnung?

Нет. Предприниматели, применяющие освобождение от НДС по § 19 UStG, освобождены от обязанности выставлять именно E-Rechnung.

Они могут продолжать выставлять бумажные счета. Также можно использовать PDF-счета при соблюдении применимых требований к выбранному формату.

Однако освобождение от обязанности выставлять E-Rechnung не означает освобождения от всех правил оформления счетов. Необходимые реквизиты по-прежнему должны быть указаны.

Какие данные должны быть в счете?

Для Kleinunternehmer действуют упрощенные требования к счетам, предусмотренные § 34a UStDV.

Как правило, необходимо указать:

• полное имя и адрес предпринимателя;

• дату выставления счета;

• данные клиента, если они требуются по закону;

• количество и вид товаров либо характер и объем услуги;

• общую сумму к оплате;

• однозначное указание на освобождение от НДС для Kleinunternehmer по § 19 UStG.

В зависимости от конкретной операции могут потребоваться дополнительные сведения.

Что означает режим Kleinunternehmer?

Kleinunternehmer применяют специальный режим налогообложения по § 19 UStG. Как правило, они не начисляют НДС на свои счета в рамках этого режима.

Вместо начисления налога в счете следует ясно указать, что услуга подпадает под освобождение от НДС для малого предпринимательства.

Этот режим касается налогообложения. Он не отменяет обязанность выставлять счета или хранить полученные документы в тех случаях, когда это требуется.

Что делать малому бизнесу в 2026 году?

Даже если выставлять E-Rechnung необязательно, подготовиться к цифровому обмену счетами полезно.

Рекомендуется:

1. Обеспечить возможность получать счета по электронной почте.

2. Согласовать с деловыми партнерами используемые форматы.

3. Сохранять входящие электронные счета в исходном формате.

4. Проверять наличие необходимых реквизитов в выставляемых счетах.

5. Выбрать программу для счетов с учетом особенностей бизнеса.

Создание счетов и предложений в Zefare

С помощью Zefare фрилансеры, самозанятые и небольшие компании могут создавать цифровые счета и коммерческие предложения.

Процесс прост: указать данные клиента, добавить товары или услуги и сформировать документ.

Для компаний, которым нужны структурированные электронные счета, Zefare поддерживает форматы XRechnung и ZUGFeRD.

Подходящие функции и форматы зависят от особенностей бизнеса и требований его клиентов.

Итог: какие правила действуют для Kleinunternehmer?

В 2026 году важно помнить о двух основных правилах:

• Получение E-Rechnung: в общем случае обязательно с 1 января 2025 года.

• Выставление E-Rechnung: для предпринимателей, применяющих § 19 UStG, общей обязанности нет.

При этом остальные требования к оформлению счетов и хранению документов продолжают действовать.

Заранее организованный процесс выставления счетов помогает малому бизнесу проще работать с электронными документами и сокращать административные затраты.