Обязательный электронный счет в Германии: что меняется в 2026, 2027 и 2028 году?

Электронные счета в Германии уже перестали быть чем-то отдаленным.

С 1 января 2025 года действуют новые правила для счетов между немецкими компаниями. При этом предусмотрен переходный период, поэтому не все предприятия обязаны сразу выставлять исключительно E-Rechnung.

Что действует в 2026 году? Что изменится в 2027 году? И что произойдет с 2028 года?

Разберем основные сроки и требования.

Что изменилось с 2025 года?

С 1 января 2025 года для соответствующих операций между отечественными предприятиями в Германии действуют новые правила электронного выставления счетов.

В общем случае E-Rechnung стала предусмотренным форматом для таких операций. Однако для выставления счетов были введены переходные правила.

Здесь важно различать получение и выставление электронных счетов.

С 1 января 2025 года немецкие компании в целом должны иметь возможность получать E-Rechnung. По информации Федерального министерства финансов Германии, для получения электронных счетов в общем случае достаточно иметь электронный почтовый ящик.

Для выставления счетов действуют переходные сроки.

E-Rechnung в 2026 году

В 2026 году Германия все еще находится в переходном периоде.

До 31 декабря 2026 года для соответствующих операций в рамках переходных правил можно продолжать использовать другие виды счетов.

Например, бумажный счет. PDF-счет, отправленный по электронной почте, также может использоваться, если получатель согласен на такой формат.

То есть:

E-Rechnung уже является частью обязательной системы, но в 2026 году для выставления счетов еще действует переходный период.

Поэтому 2026 год — подходящее время для подготовки процессов компании к новым требованиям.

E-Rechnung в 2027 году

С 1 января 2027 года переходные правила становятся более ограниченными.

Компании, чей общий оборот за предыдущий календарный год составлял не более 800 000 евро, смогут продолжать использовать другие форматы счетов для операций в 2027 году.

Дополнительный переходный период действует до 31 декабря 2027 года.

Для компаний с оборотом выше этого порога соответствующий общий переходный период заканчивается уже в конце 2026 года.

Таким образом, 2027 год особенно важен для небольших компаний.

E-Rechnung с 2028 года

С 1 января 2028 года переходный период для выставления счетов заканчивается.

Для соответствующих внутренних B2B-операций электронный счет становится стандартным требованием.

Поэтому компаниям лучше не откладывать подготовку до конца 2027 года.

Обязателен ли E-Rechnung для всех счетов?

Нет.

Правила распространяются не на все виды счетов.

В частности, B2C-операции, то есть счета частным клиентам, не подпадают под обязательные правила B2B E-Rechnung.

Также существуют исключения для определенных освобожденных от НДС операций и других случаев, предусмотренных законодательством.

Например, счета на небольшие суммы до 250 евро по-прежнему могут оформляться как обычные счета. Существуют и другие специальные исключения.

Поэтому всегда необходимо учитывать конкретную ситуацию и тип операции.

Что такое E-Rechnung?

Электронный счет — это не просто любой счет, отправленный в электронном виде.

PDF, отправленный по электронной почте, в общем случае не является тем же самым, что структурированный E-Rechnung в смысле немецких правил.

E-Rechnung должен соответствовать требованиям европейского стандарта EN 16931 и содержать структурированные электронные данные, которые могут автоматически обрабатываться программным обеспечением.

К известным форматам относятся XRechnung и ZUGFeRD.

Подробнее:

• [Что такое XRechnung?]

• [Что такое ZUGFeRD?]

• [XRechnung или ZUGFeRD: в чем разница?]

Должны ли компании уметь получать E-Rechnung?

Да.

Это требование действует с 1 января 2025 года.

Немецкие компании в целом должны иметь возможность получать электронные счета. По информации Федерального министерства финансов, для этого в общем случае достаточно электронной почты.

Однако это не означает, что с 2025 года каждая компания обязана была выставлять каждый счет исключительно в формате E-Rechnung.

Для выставления счетов предусмотрены переходные периоды.

Что компаниям стоит подготовить уже сейчас?

Даже если переходный период для конкретной компании еще действует, лучше подготовить процессы заранее.

Например:

• выбрать подходящую программу для выставления счетов;

• обеспечить получение и хранение E-Rechnung;

• поддерживать XRechnung или ZUGFeRD;

• правильно вводить данные счетов;

• проверять электронные счета;

• проверить существующие бухгалтерские процессы;

• подготовить сотрудников к новым процессам.

Для небольших компаний особенно удобно провести переход постепенно, а не ждать последнего срока.

E-Rechnung с помощью Zefare

С помощью Zefare фрилансеры, самозанятые и небольшие компании могут создавать цифровые счета и предложения.

Zefare поддерживает в том числе XRechnung и ZUGFeRD, что позволяет подготовить процессы электронного выставления счетов в рамках одного решения.

Заключение

Переход Германии на обязательные электронные счета происходит поэтапно.

2026: общий переходный период для выставления счетов действует до конца 2026 года.

2027: компании с оборотом за предыдущий год не более 800 000 евро могут пользоваться продленным переходным периодом до конца 2027 года.

2028: переходные правила для выставления счетов заканчиваются.

При этом независимо от этих сроков немецкие компании в целом уже с 2025 года должны иметь возможность получать электронные счета.

Подготовка заранее позволяет перейти на новые процессы постепенно и избежать спешки перед окончанием переходного периода.